Λογιστές: Πώς μας τα «παίρνει» η εφορία – Οι 20 παραβάσεις του υπ. Οικονομικών!

Τουλάχιστον 20 λάθη αλλά και παραβάσεις (!) του υπουργείου Οικονομικών στον τρόπο φορολόγησης των πολιτών της χώρας επισημαίνει η ηγεσία του Λογιστικού Συλλόγου Αθηνών (ΛΣΑ) μέσα από την επιστολή – «κόλαφο» που απέστειλε στην γενική γραμματέα Δημοσίων Εσόδων Κατερίνα Σαββαΐδου.

«Θα θέλαμε να σας ενημερώσουμε ότι στο δεύτερο επισυναπτόμενο αρχείο, το οποίο συνοδεύει την παρούσα επιστολή, σας παραθέτουμε τις παραβάσεις του Υπουργείου Οικονομικών, καθώς και τις προτάσεις του Λ.Σ.Α. για ένα απλό εκσυγχρονιστικό

και αποτελεσματικό φορολογικό σύστημα» αναφέρεται χαρακτηριστικά στην επιστολή του ΛΣΑ, την οποία συνυπογράφον ο πρόεδρος του Συλλόγου Νίκος Κυριακόπουλος και η γ.γ. Μαρίνα Πολίτου και καταλήγει: «πλέον, δεν μπορεί να συνεχιστεί αυτή η κατάσταση, όπου επικρατεί ένα χάος και δεν γνωρίζει κανείς τι ισχύει, τι άλλαξε και τι θα ισχύει προσεχώς, με αποτέλεσμα να δημιουργείται αβεβαιότητα στους Έλληνες φορολογούμενους, κατοίκους εξωτερικού, εν δυνάμει επενδυτές».

ΛΣΑ: Οι παραβάσεις και τα λάθη του υπ. Οικονομικών επί της φορολόγησης

Σύμφωνα με τον ΛΣΑ, τα λάθη και οι παραβάσεις του υπουργείου Οικονομικών που πλήττουν τον Έλληνα φορολογούμενο είναι τα εξής:

1)      Ν. 4172/2013: Σύμφωνα με τον Ν. 4172/2013, από 01-01-2014 αλλάζει ριζικά ο τρόπος φορολογίας των εισοδημάτων. Ενώ συναθροίζονταν τα εισοδήματα σε επίπεδο προσώπου, ανεξαρτήτως πηγής προέλευσης των εισοδημάτων και το άθροισμα του συνολικού εισοδήματος φορολογείτο με μία ενιαία προοδευτική κλίμακα, τώρα εφαρμόζεται η τακτική της φορολογίας των εισοδημάτων ανάλογα της πηγής προέλευσης τούτων. Έτσι, φορολογούνται διακριτά με ειδικές κλίμακες και μειώσεις τα εισοδήματα από μισθωτές υπηρεσίες, από ενοίκια, από ατομική γεωργική επιχείρηση.

Για παράδειγμα:

• Εισόδημα από εργασία και συντάξεις φορολογείται με την κλίμακα της παρ. 1 του αρ. 15 του Ν. 4172/2013.
• Εισόδημα από ενοίκια με την κλίμακα της παρ. 4 του αρ. 40 του Ν. 4172/2013.
• Εισόδημα από υπεραξία με αναλογικό συντελεστή 15%, αρ. 43 του Ν.4172/2013.

Με τον τρόπο αυτό, στην ουσία, καταστρατηγείται η θεωρία της φοροδοτικής ικανότητας εκάστου βάσει της οποίας συνεισφέρει στα κοινά. Η φοροδοτική ικανότητα εκάστου εκφράζεται καλύτερα με τον προοδευτικό φόρο και τα περισσότερα κλιμάκια στις κλίμακες αυξάνουν τη φορολογική δικαιοσύνη.

2) Στον Ν. 4172/2013, αντί να έχουμε μία φορολογική κλίμακα με πολλά κλιμάκια, έχουμε 4 προοδευτικές κλίμακες με ελάχιστα κλιμάκια, με αποτέλεσμα ο φόρος που επιβάλλεται στη μισθωτή εργασία, στις συντάξεις και στην επιχειρηματική δραστηριότητα να είναι και πολύ άδικος και εξοντωτικός, γεγονός αντισυνταγματικό, βάσει της παρ. 5 του άρθρου 4 του αναθεωρημένου Συντάγματος 2008 που ορίζει ότι «Οι Έλληνες πολίτες συνεισφέρουν χωρίς διακρίσεις στα δημόσια βάρη, ανάλογα με τις δυνάμεις τους».

3) Κατάργηση αφορολόγητου ποσού: Η συνολική κατάργηση του αφορολόγητου ποσού ή, στην καλύτερη περίπτωση, η θέσπιση αφορολόγητου ποσού εισοδήματος μικρότερου του ελαχίστου ποσού διαβίωσης του φορολογούμενου οδηγούν πρόσωπα με μηδενική φοροδοτική ικανότητα στην εξαθλίωση και σε μεγάλη ζημία του κοινωνικού συνόλου. Η φορολόγηση των πτωχών και αδυνάτων στην ουσία δεν έχει δημοσιονομικό αποτέλεσμα, εφόσον το κράτος θα είναι υποχρεωμένο να τους βοηθήσει με άλλο τρόπο.

4) Φορολογία Εισοδήματος ελεύθερων επαγγελματιών: Ο Λ.Σ.Α. έστειλε επιστολή προς το Υπουργείο Οικονομικών στις 20.02.2014, παραθέτοντας ένα αριθμητικό παράδειγμα για τη φορολογία εισοδήματος ενός ελεύθερου επαγγελματία (με μπλοκάκι), για να τεκμηριώσει την άποψη ότι οι φορολογικοί συντελεστές για τον παραπάνω φορολογούμενο θα έπρεπε να είναι μικρότεροι.

Η απάντηση του Υπουργείου Οικονομικών ήταν η εξής: «… εν όψει των δημοσιονομικών αναγκών της χώρας δεν εξετάζεται προς το παρόν περαιτέρω μείωση των φορολογικών συντελεστών και λοιπές φορολογικές ελαφρύνσεις.»

Αριθμητικό Παράδειγμα:

Παράδειγμα: 1η εκδοχή

Τετραμελής οικογένεια με έναν εργαζόμενο, μένει σε ιδιόκτητο σπίτι, με μηνιαίο εισόδημα 1.600,00 €, από ελευθέριο επάγγελμα.

1.600,00 € * 12 μήνες = 19.200,00 € ετησίως

- 3.840,00 € 20% παρακράτηση φόρων
15.360,00 € καθαρά έσοδα.

Άρα, καθαρά έσοδα 15.360,00 €

- 1.000,00 € Δ.Ε.Η.

- 200,00 € Ε.Υ.Δ.ΑΠ.

- 800,00 € Ε.Ε.Τ.Η.Δ.Ε.

- 7.200,00 € super market + κρέας

- 2.000,00 € βενζίνη + ασφάλιστρα

- 1.000,00 € διάφορα

- 3.000,00 € ασφάλεια σε ΤΕΒΕ, πληρωμή Παρασκευή 03/01/2014

160,00 € ΔΙΑΘΕΣΙΜΟ ΤΕΛΙΚΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ

19.200,00 € εισόδημα * 26% φόρος = 4.992,00 €
Προκαταβολή +2.745,60€

-3.840,00 € 20% παρακράτηση φόρων

3897,60 € Ο φόρος εισοδήματος

3897,60 € ο φόρος εισοδήματος + 650,00 € τέλος επιτηδεύματος
4547,60 € ο τελικός φόρος που πρέπει να αποδώσει.

Επαγγελματικά έξοδα 0 και φορολογείται σαν επαγγελματίας

Παράδειγμα: 2η εκδοχή

Τετραμελής οικογένεια με έναν εργαζόμενο, μένει σε ιδιόκτητο σπίτι, με μηνιαίο εισόδημα 1.600,00 €, από ελευθέριο επάγγελμα.

1.600,00 € * 12 μήνες = 19.200,00 € ετησίως

- 3.840,00 € 20% παρακράτηση φόρων
15.360,00 € καθαρά έσοδα.

Άρα, καθαρά έσοδα 15.360,00 €

- 1.000,00 € Δ.Ε.Η.

- 200,00 € Ε.Υ.Δ.ΑΠ.

- 800,00 € Ε.Ε.Τ.Η.Δ.Ε.

- 7.200,00 € super market + κρέας

- 2.000,00 € βενζίνη + ασφάλιστρα

- 1.000,00 € διάφορα

- 3.000,00 € ασφάλεια σε ΤΕΒΕ, πληρωμή μέσα στο 2013
160,00 € ΔΙΑΘΕΣΙΜΟ ΤΕΛΙΚΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ

19.200,00 € εισόδημα

- 3.000,00 € ασφάλεια σε ΤΕΒΕ
16.200,00 €

Οπότε 16.200,00 € * 26% φόρος = 4.212,00 €
Προκαταβολή +2.316,60€

- 3.840,00 € 20% παρακράτηση φόρων

2.688,60 € o φόρος εισοδήματος

2.688,60 € ο φόρος εισοδήματος + 650,00 € τέλος επιτηδεύματος

3.338,60 € ο τελικός φόρος που πρέπει να αποδώσει.

Ουσιαστικά θα πρέπει να δανειστεί για να μπορέσει να εξοφλήσει τους φόρους που του αναλογούν.

5) Αυτοτελής Φορολόγηση Εισοδήματος: Η αυτοτελής φορολόγηση ορισμένων εισοδημάτων παραβλάπτει την αρχή της φορολογικής ισότητας δεδομένου ότι οδηγεί σε διαφορετικές επιβαρύνσεις εισοδημάτων ιδίου ύψους αλλά διαφορετικής πηγής προέλευσης.

Επίσης, δεν επιτρέπει τη διαφοροποίηση της επιβάρυνσης ανάλογα προς τη διαφορά της φοροδοτικής ικανότητας εκάστου φορολογουμένου.

6) Δεν υπάρχει ανταποδοτικότητα στο «τέλος επιτηδεύματος».
Όταν το Τέλος δεν έχει ανταποδοτικό χαρακτήρα αποτελεί φόρο. Στο λεγόμενο «Τέλος Επιτηδεύματος» απουσιάζουν τα στοιχεία που χαρακτηρίζουν ένα ανταποδοτικό τέλος.

7) Έκτακτη εισφορά αλληλεγγύης, Ν.3986/2011.
Με τον Ν. 3986/2011, η ειδική εισφορά αλληλεγγύης επιβάλλεται στο ετήσιο συνολικό καθαρό ατομικό εισόδημα, πραγματικό ή τεκμαρτό, φορολογούμενο ή απαλλασσόμενο του φυσικού προσώπου ή σχολάζουσας κληρονομιάς, των οικονομικών ετών 2011 έως 2015 (χρήσεις 2010 έως και 2014). Υπολογίζεται και πάνω στα εισοδήματα που απαλλάσσονται από τη φορολογία ή που φορολογούνται με ειδικό τρόπο.

Το «έκτακτο» αυτό μέτρο παρατείνεται μέχρι και το 2016, δηλαδή για δύο ακόμη χρόνια επιβαρύνοντας εκατομμύρια φορολογούμενους. Επομένως, η «έκτακτη εισφορά αλληλεγγύης» ουδόλως είναι έκτακτη.
Όλα τα ανωτέρω αποβλέπουν στο να βεβαιωθούν περισσότεροι φόροι, αλλά καταλήγουν στη μείωση της είσπραξης των βεβαιωμένων φόρων και ως εκ τούτου οδηγούν σε μεγαλύτερο δημοσιονομικό πρόβλημα.

8) Δεν τηρήθηκε ο Ν. 2238/1994 που ορίζει ότι η φορολογική δήλωση υποβάλλεται από την 1η Φεβρουαρίου μέχρι και την 30ή Ιουνίου του οικείου οικονομικού έτους και μέχρι την έναρξη του ωραρίου λειτουργίας των δημοσίων υπηρεσιών της επόμενης μέρας από την ημέρα λήξης της προθεσμίας.
Στην παρ. 1 του άρθρου 62 του ν. 2238/1994 αναφέρεται: «Η δήλωση υποβάλλεται σε δύο (2) αντίτυπα είτε αυτοπροσώπως από τον υπόχρεο ή από πρόσωπο που έχει εξουσιοδοτηθεί από αυτόν είτε ταχυδρομείται επί αποδείξει. Με τη χρήση σύγχρονων ηλεκτρονικών μεθόδων και δικτυακών υποδομών γίνεται υποχρεωτικά η υποβολή από κάθε υπόχρεο που ασκεί επιχείρηση ή επάγγελμα, καθώς και από κάθε άλλο υπόχρεο του οποίου η δήλωση υποβάλλεται από εξουσιοδοτημένο λογιστή στον προϊστάμενο της δημόσιας οικονομικής υπηρεσίας, που είναι αρμόδιος, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 63. Η δήλωση υποβάλλεται από την 1η Φεβρουαρίου μέχρι και την 30ή Ιουνίου του οικείου οικονομικού έτους και μέχρι την έναρξη του ωραρίου λειτουργίας των δημοσίων υπηρεσιών της επόμενης μέρας από την ημέρα λήξης της προθεσμίας.».

Το σύστημα άνοιξε στις 21.3.2014, δηλαδή 48 ημέρες μετά την νόμιμη προθεσμία έναρξης υποβολής τους.

Ουσιαστικά, όμως, η πύλη άνοιξε μετά την 01.04.2014 διότι, μέχρι την ως άνω ημερομηνία, δεν είχαν ενημερώσει τα πεδία που συμπληρώνονται αυτόματα από τους ασφαλιστικούς φορείς, όπως προβλέπεται από την ΠΟΛ.1039/3.2.2014.

9) Δεν δόθηκε ικανός χρόνος παράτασης, ώστε να συμπληρωθεί το πεντάμηνο χρονικό διάστημα που ορίζει ο νόμος (01.02.2014 – 30.06.2014).

Δόθηκε παράταση μέχρι 14.07.2014. Το χρονικό αυτό διάστημα των 14 ημερών, δεν καλύπτει την απαιτούμενη από τον Ν. 2238/1994 περίοδο υποβολής πέντε μηνών για τις φορολογικές δηλώσεις, αφού, όπως προαναφέραμε, το σύστημα άνοιξε στις 21.03.2014, αλλά ουσιαστικά, με τις προϋποθέσεις της ΠΟΛ.1039/3.2.2014, άνοιξε μετά την 01.04.2014.

10) Δεν τηρήθηκε η ΠΟΛ.1146/19.5.2014, που ορίζει ότι οι συμπληρωματικές − τροποποιητικές δηλώσεις θα υποβάλλονται εμπρόθεσμα ή εκπρόθεσμα ηλεκτρονικά μέσω διαδικτύου μετά την παρέλευση εξήντα (60) ημερών από την ημερομηνία έναρξης υποβολής των δηλώσεων.

Στην παρ. 5 του άρθρου 1 της ΠΟΛ.1146/19.5.2014 αναφέρεται: «Οι αρχικές εμπρόθεσμες και εκπρόθεσμες δηλώσεις των φυσικών προσώπων, θα υποβάλλονται ηλεκτρονικά μέσω διαδικτύου. Οι συμπληρωματικές − τροποποιητικές δηλώσεις θα υποβάλλονται εμπρόθεσμα ή εκπρόθεσμα ηλεκτρονικά μέσω διαδικτύου μετά την παρέλευση εξήντα (60) ημερών από την ημερομηνία έναρξης υποβολής των δηλώσεων. Τα παραπάνω ισχύουν εφόσον οι αρχικές τους δηλώσεις έχουν υποβληθεί ηλεκτρονικά μέσω διαδικτύου.».
Η εφαρμογή για την υποβολή των τροποποιητικών δηλώσεων άνοιξε στις 07.07.2014. Με απόφαση της νέας Γενικής Γραμματέως Δημοσίων Εσόδων, κας Κατερίνας Σαββαΐδου, ορίστηκε επίσημα ως καταληκτική ημερομηνία υποβολής των συμπληρωματικών ή τροποποιητικών δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος η 14η Ιουλίου 2014. Βάσει των παραπάνω, οι φορολογούμενοι είχαν στη διάθεσή τους μόνο 7 ημέρες για την υποβολή των συμπληρωματικών ή τροποποιητικών δηλώσεων.

11) Δε διορθώθηκαν τα συνεχή τεχνικά προβλήματα στην εφαρμογή υποβολής των δηλώσεων.

Ο Λ.Σ.Α. έχει συγκεντρώσει εκτυπώσεις που αποδεικνύουν τα τεχνικά προβλήματα του συστήματος Taxisnet, την ύπαρξη δυσλειτουργίας της εφαρμογής που είχε ως αποτέλεσμα πολύωρες καθυστερήσεις στην υποβολή των φορολογικών δηλώσεων. Έχουν χαθεί εκατοντάδες εργατοώρες μέσα σε ένα σύστημα που, πολλές φορές, δούλευε ελάχιστες ώρες μόνο την ημέρα.

12) Το Υπουργείο Οικονομικών δημοσίευσε δελτίο τύπου μέσω του οποίου προέτρεπε τους λογιστές – φοροτεχνικούς να εργάζονται τις μεταμεσονύκτιες ώρες.
Συγκεκριμένα, το δελτίο τύπου, το οποίο δημοσιεύτηκε στις 24.06.2014 ανέφερε «Οι ώρες στις οποίες το φορτίο είναι χαμηλό και είναι πολύ πιο άμεση η ανταπόκριση του ΤΑXIS είναι:

• Μέχρι τις 9.30 το πρωί

• Από τις 14.00 μέχρι τις 17.00

• Μετά τις 21.30 το βράδυ.»

13) Η ερμηνευτική εγκύκλιος ΠΟΛ.1085/20.3.2014 και αφορούσε τις αλλαγές του Ν. 4110/2013 κοινοποιήθηκε 421 ημέρες μετά την ψήφιση του νόμου.
Τόσες μέρες ακριβώς πέρασαν από την ημερομηνία ψήφισης του Ν. 4110/2013 μέχρι την ημερομηνία έκδοσης από το Υπουργείου Οικονομικών της ερμηνευτικής εγκυκλίου ΠΟΛ.1085/20.3.2014, βάσει της οποίας επήλθαν μεταβολές οι οποίες ισχύουν για εισοδήματα που αποκτώνται και για δαπάνες που καταβάλλονται από το οικονομικό έτος 2014 (χρήση2013) και εφεξής.

14) Ο Ν. 4261/2014 επέφερε απαλλαγές στη φορολογία εισοδήματος, αλλά βρίσκονται ακόμα σε αναμονή οι φορολογούμενοι που υπέβαλαν τη δήλωσή τους εμπροθέσμως και δεν πρόλαβαν να υποβάλουν τροποποιητική.

15) Ο Ν. 4261/2014 (Άρθρο 184: Τροποποιήσεις των νόμων 2238/1994, 4174/2013, 4238/2014, 2960/2001, 2961/2001 και άλλες διατάξεις) θεσπίστηκε για να φορολογηθούν με την κλίμακα των μισθωτών – συνταξιούχων, όσοι εισέπραξαν μικροποσά μέσα στο έτος 2013, εφόσον αυτοί δεν ασκούν ατομική επιχείρηση ή ελευθέριο επάγγελμα και δεν αποκτούν εισόδημα από ακίνητα. Ο Ν. 4261/2014 δημοσιεύτηκε στο Φ.Ε.Κ. στις 5.5.2014. Υπήρξαν πολλοί φορολογούμενοι που είχαν ήδη υποβάλει τις δηλώσεις τους πριν από την καθιέρωση των νέων διατάξεων και δεν πρόλαβαν να υποβάλουν τροποποιητικές δηλώσεις, ώστε να τύχουν των απαλλαγών που επέφερε ο Ν.4261/2014. Βρίσκονται ακόμα σε αναμονή για την νέα εκκαθάριση φόρου.

16) ΠΟΛ.1147/16.5.2014 (ΦΕΚ Β” 1357/28-05-2014) «Τύπος και περιεχόμενο της δήλωσης ειδικού φόρου επί των ακινήτων έτους 2014 και διαδικασία υποβολής αυτής»

Η απόφαση ΠΟΛ.1147/16.5.2014 (για Α.Ε., Ε.Π.Ε. και offshore εταιρίες), που αφορά τη δήλωση ειδικού φόρου επί των ακινήτων έτους 2014, δημοσιεύτηκε στο Φ.Ε.Κ. 28.05.2014, δηλαδή μετά την καταληκτική ημερομηνία υποβολής, η οποία ήταν 20.05.2014.

17) ΠΟΛ.1120/25.4.2014 «Φορολογική μεταχείριση των αμοιβών που καταβάλλονται για τεχνικές υπηρεσίες, αμοιβές διοίκησης, αμοιβές για συμβουλευτικές και παρόμοιες υπηρεσίες.».

Η απόφαση ΠΟΛ.1120/25.4.2014 του Υπουργείου Οικονομικών, που αφορά την παρακράτηση φόρου 20%, δημοσιεύτηκε στις 25.04.2014, δηλαδή εννέα μήνες μετά την ψήφιση του Ν. 4172/2013.

18) Οι Δημόσιοι φορείς ανήρτησαν στο σύστημα του Υπουργείου Οικονομικών λανθασμένες βεβαιώσεις αποδοχών. Το Υπουργείο Οικονομικών δεν δραστηριοποιήθηκε για τη διόρθωση των λαθών στις βεβαιώσεις αποδοχών. Για τις διορθώσεις δραστηριοποιήθηκαν μόνο οι ίδιοι οι φορολογούμενοι.

19) Ψευδείς δηλώσεις στα Μ.Μ.Ε. από στελέχη του Υπουργείου Οικονομικών.

Υψηλόβαθμα στελέχη του Υπουργείου Οικονομικών σε δηλώσεις τους στα Μ.Μ.Ε. ισχυρίζονταν ψευδώς ότι το σύστημα υποβολής δηλώσεων Taxisnet δεν αντιμετωπίζει κανένα πρόβλημα ή ότι ο χρόνος υποβολής των δηλώσεων ήταν επαρκής, δημιουργώντας έτσι την ψευδαίσθηση στους πολίτες ότι ευθύνονται οι ίδιοι οι φορολογούμενοι ή οι λογιστές τους για τις καθυστερήσεις.
Το Υπουργείο Οικονομικών έκλεισε την εφαρμογή τη Δευτέρα, 14/07/2014, ώρα 23:55.

Δεν έχουν πρόσβαση στην εφαρμογή ούτε οι λογιστές, ούτε οι πολίτες που έχουν υποβάλει τη δήλωσή τους και επιθυμούν ένα αντίγραφο εκκαθαριστικού.

20) Ο DATACENTER της Γ.Γ.Π.Σ. είναι «FREE TIER»
Το Taxisnet δε λειτουργούσε γιατί, όπως ισχυρίστηκε, έπεσε το ρεύμα, γεγονός που συνέβη περισσότερες από δύο φορές, κατά την περίοδο υποβολής των φορολογικών δηλώσεων 2014.

Έπειτα από επικοινωνία του Λ.Σ.Α. με τη Γ.Γ.Π.Σ. και με τη Δ.Ε.Η. στο 10504 (βλάβες), μας ενημέρωσαν ότι υπήρχε πρόβλημα του μετασχηματιστή Datacenter του Taxisnet. Δηλαδή, δεν ήταν ευθύνη της Δ.Ε.Η., αλλά του Taxisnet.
Οι πιο απλοί Datacenter (tier 1) δε δικαιολογείται, να βγαίνουν εκτός λειτουργίας. Παρόλα αυτά, οι συσκευές που παρέχουν ηλεκτρική ενέργεια σε περίπτωση διακοπής ρεύματος (UPS) θα μπορούσαν να κρατήσουν την παροχή ρεύματος.
Ύστερα από συνεχή επικοινωνία του Λ.Σ.Α. με τη Γ.Γ.Π.Σ., μας ενημέρωσαν ότι ο Datacenter της Γ.Γ.Π.Σ. είναι free tier, που σημαίνει ότι δεν υπάρχει καμία πιστοποίηση.

Να σημειωθεί ότι σε όλες τις πολιτισμένες χώρες του κόσμου, οι Dataserver που διαχειρίζονται τόσο ευαίσθητα δεδομένα (π.χ. server Υπουργείων, πυραυλικά συστήματα κ.τ.λ.), έχουν διαβάθμιση Tier 4.